在崇左市，扶綏縣與憑祥市的稅務(wù)政策各有側(cè)重。扶綏縣支持本地小微企業(yè)優(yōu)化成本，而憑祥市作為邊貿(mào)區(qū)域，對(duì)跨境貿(mào)易企業(yè)有專屬優(yōu)惠政策。如何在稅務(wù)合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)有效財(cái)稅？本文為您詳解2025年崇左小微企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧。
在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，企業(yè)需做好以下準(zhǔn)備：
梳理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)： 確保賬目清晰、數(shù)據(jù)真實(shí)，不存在虛假收入或支出；
完善合同管理： 尤其對(duì)跨區(qū)業(yè)務(wù)合同，明確收入來(lái)源與稅款歸屬；
審查發(fā)票流向： 核對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票，避免虛開(kāi)或漏開(kāi)發(fā)票；
確定納稅人身份： 核查當(dāng)前增值稅納稅人身份（小規(guī)模/一般納稅人）；
篩選可用優(yōu)惠政策： 扶綏縣、憑祥市針對(duì)小微企業(yè)均有稅收優(yōu)惠，可提前申報(bào)。
| 項(xiàng)目 | 扶綏縣 | 憑祥市 |
|---|---|---|
| 增值稅減免 | 年銷售額≤200萬(wàn)元免征 | 跨境電商增值稅免征 |
| 企業(yè)所得稅減免 | 年利潤(rùn)≤100萬(wàn)元部分按5%征收 | 出口退稅政策覆蓋 |
| 個(gè)人所得稅 | 降低至2%-5%檔次 | 部分貿(mào)易人員享受減半征收 |
| 稅收返還 | 本地企業(yè)新增就業(yè)10人以上返還50% | 出口企業(yè)返還所得稅20% |
扶綏縣以農(nóng)業(yè)、制造業(yè)為主，稅收政策聚焦小微企業(yè)減負(fù)。以下是三大有效財(cái)稅策略：
政策依據(jù)： 年銷售額≤200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可申請(qǐng)免征增值稅。
操作建議：
拆分收入：將年度收入分解至多個(gè)季度，確保季度銷售額≤50萬(wàn)元；
延遲開(kāi)票：合理控制開(kāi)票節(jié)奏，避免季度收入集中開(kāi)票導(dǎo)致超額；
優(yōu)化采購(gòu)：增加符合稅收優(yōu)惠的采購(gòu)品類，如農(nóng)產(chǎn)品原材料、環(huán)保設(shè)備等。
政策依據(jù)： 對(duì)年利潤(rùn)≤100萬(wàn)元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅按5%-10%征收。
實(shí)施方法：
將利潤(rùn)調(diào)控在100萬(wàn)元以下，確保享受低稅率區(qū)間；
對(duì)企業(yè)研發(fā)支出進(jìn)行加計(jì)扣除申報(bào)（更高可按175%扣除）；
合理列支人工成本，將年度獎(jiǎng)金拆分至不同月份發(fā)放，降低利潤(rùn)總額。
政策依據(jù)： 扶綏縣對(duì)新增就業(yè)達(dá)10人以上的小微企業(yè)，給予50%的所得稅返還。
操作要點(diǎn)：
招聘本地戶籍員工，簽訂長(zhǎng)期合同，確保符合返還資格；
提前備案新增員工信息，以備稅務(wù)局稽核；
確保社保、公積金繳納齊全，否則返還申請(qǐng)將不予通過(guò)。
憑祥市作為邊貿(mào)重鎮(zhèn)，對(duì)進(jìn)出口企業(yè)設(shè)立了專屬稅收優(yōu)惠政策。以下是三大有效財(cái)稅策略：
政策依據(jù)： 出口企業(yè)可按出口金額的**13%-17%**申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悺?/p>
操作建議：
合理規(guī)劃出口周期，確保月度出口金額穩(wěn)定，避免退稅申請(qǐng)超額；
對(duì)外購(gòu)原材料及時(shí)獲取增值稅專用發(fā)票，確保進(jìn)項(xiàng)稅額足額抵扣；
出口產(chǎn)品應(yīng)提供《出口商品檢驗(yàn)證明》，否則無(wú)法享受退稅政策。
政策依據(jù)： 對(duì)跨境貿(mào)易企業(yè)，其收入按20%的比例返還所得稅。
實(shí)施步驟：
在出口訂單簽署前，明確收款方式（外匯、人民幣結(jié)算）并備案；
每季度向稅務(wù)局提交出口收入證明，申請(qǐng)所得稅返還；
憑祥市對(duì)大宗貨物貿(mào)易企業(yè)設(shè)立綠色通道，可優(yōu)先辦理退稅。
政策依據(jù)： 憑祥市對(duì)跨境電商平臺(tái)企業(yè)實(shí)行增值稅、企業(yè)所得稅雙免政策。
適用企業(yè)： 年收入≤500萬(wàn)元且符合跨境電商平臺(tái)資質(zhì)的小微企業(yè)。
注意事項(xiàng)：
需要通過(guò)指定平臺(tái)備案，并提交跨境電商交易清單；
跨境收入與國(guó)內(nèi)收入需分賬核算，否則將失去稅收優(yōu)惠資格。
虛開(kāi)發(fā)票： 夸大費(fèi)用支出或虛構(gòu)采購(gòu)，易被稅務(wù)稽查系統(tǒng)識(shí)別并處罰；
收入拆分不合規(guī)： 若拆分收入未按合同約定，將被視為規(guī)財(cái)稅收；
資金流與發(fā)票不匹配： 資金流向與發(fā)票金額不符，極易觸發(fā)稅務(wù)異常預(yù)警。
Q1：扶綏縣的小微企業(yè)能否直接享受增值稅免征？
A：是的，需提前向稅務(wù)局備案，并按季度申報(bào)增值稅零申報(bào)單。
Q2：憑祥市的出口企業(yè)可否同時(shí)享受出口退稅和所得稅返還？
A：可以，但需分兩次申報(bào)，并提供完整的出口貨物報(bào)關(guān)單與收匯憑證。
Q3：跨境電商平臺(tái)是否需繳納企業(yè)所得稅？
A：如符合免稅政策條件，企業(yè)所得稅可申請(qǐng)全額減免，但需定期提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。
稅務(wù)籌劃并非單純降低稅負(fù)，而是在合規(guī)基礎(chǔ)上合理規(guī)劃收入與支出，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康發(fā)展。扶綏縣與憑祥市的小微企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式，充分利用本地稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅與合規(guī)雙贏。
